2026（115年）所得稅級距表：用「薪水階梯」比喻，秒懂累進稅率怎麼算

綜合所得稅的級距設計，就像一個「薪水階梯」，您賺的每一塊錢，只會踩在對應的階梯上課稅，而不是全額套用最高稅率。這背後的關鍵就是「累進差額」，它確保您多賺的錢，只對超出的部分課較高的稅，不會發生「多賺一元、少拿好幾元」的荒謬情況。

舉例來說，假設您的綜合所得淨額剛好是 1,260,001 元，進入了 20% 的級距。根據公式「淨額 × 20% – 累進差額 134,400 元」，應納稅額約為 118,800 元。而如果您的淨額只差 1 元，是 1,260,000 元（12% 級距），稅額則是 1,260,000 × 12% – 37,200 = 113,400 元。兩者只差了約 5,400 元，絕不是 1 元乘以 20% 的 0.2 元那麼少，這正是累進差額發揮的「平滑過渡」作用。

財政部維持此級距多年，115 年報稅（申報 114 年度所得）仍適用相同級距。以下為 2026 年（114 所得年度）的完整級距表：

• 綜合所得淨額 0 元至 560,000 元：稅率 5%，累進差額 0 元。
• 綜合所得淨額 560,001 元至 1,260,000 元：稅率 12%，累進差額 37,200 元。
• 綜合所得淨額 1,260,001 元至 2,520,000 元：稅率 20%，累進差額 134,400 元。
• 綜合所得淨額 2,520,001 元至 4,720,000 元：稅率 30%，累進差額 369,600 元。
• 綜合所得淨額 4,720,001 元以上：稅率 40%，累進差額 879,200 元。

這些數字背後的調整，與消費者物價指數（CPI）變動息息相關，下一段我們將深入解析。

年收入多少不用報稅？2026 免稅額與扣除額的「通膨調整」全解析

從上一段的級距表，您可能想知道：到底賺多少才需要開始繳稅？這個門檻取決於「免稅額」、「標準扣除額」和「薪資所得特別扣除額」的加總。更重要的是，這些金額每年都會根據通膨狀況微調，2026 年（申報 114 年度所得）就進行了一次調整。

根據所得稅法第 5 條及第 5 條之 1，當消費者物價指數累計變動率超過 3% 時，免稅額與各項扣除額應予調整。2026 年申報的扣除額，正是因應近年通膨而調升。以下表格清楚比較 2025 年（申報 113 年度）與 2026 年的差異：

以單身薪資族為例，2026 年的「起徵點」（即總收入需超過才可能課稅）計算如下：
97,000（免稅額）+ 131,000（標準扣除額）+ 224,000（薪資扣除額）= 452,000 元。

若您的年收入未超過 452,000 元，扣除後綜合所得淨額通常為零，無需繳稅。但請注意，若您有其他所得（如利息、股利），或是有申報扶養親屬，情況會更複雜。

被忽略的「隱藏扣除額」：基本生活費差額

許多讀者不知道，除了上述三項主要扣除額外，還有一項重要的「基本生活費差額」扣除。這項扣除旨在保障每個人的基本生活所需，其金額由財政部依主計總處發布的「全國各類所得者基本生活費」計算，2026 年每人約為 202,000 元。

計算方式為：基本生活費差額 = 202,000 元 -（免稅額 + 標準扣除額 + 薪資所得特別扣除額 + 身心障礙扣除額 + 老齡扣除額 + 其他特別扣除額）。若結果為正數，即可從總所得中扣除，進一步降低淨額。對於中低收入戶或有多位扶養人口的家庭，這項扣除能有效將淨額壓低，避免因收入微幅成長而跳入高稅率級距。

舉例來說，一個單身、無其他扣除的上班族，其基本生活費差額為 202,000 – (97,000+131,000+224,000) = -250,000，故無法適用。但若是一位有兩個未成年子女的雙薪家長，每位子女可列報免稅額，並可能符合其他扣除條件，此時基本生活費差額就可能成為關鍵的節稅工具。

實戰試算：年收入 120 萬與 200 萬要繳多少稅？

我們用兩個常見的收入級距來實際演算。假設當事人為單身、無其他所得、無扶養親屬，且未申請任何額外扣除（如房租、保險、捐贈等）。

• 案例一：年收入 120 萬元
  總所得：1,200,000 元
  減：免稅額 97,000 元 + 標準扣除額 131,000 元 + 薪資扣除額 224,000 元 = 452,000 元
  綜合所得淨額：1,200,000 – 452,000 = 748,000 元
  適用稅率：12% 級距（560,001 ~ 1,260,000 元）
  應納稅額：748,000 × 12% – 37,200 = 52,560 元
  有效稅率：52,560 / 1,200,000 ≈ 4.38%

這個案例顯示，即使收入超過免稅門檻，由於扣除額的保護，實際稅負遠低於邊際稅率 12%。

• 案例二：年收入 200 萬元
  總所得：2,000,000 元
  減：扣除額 452,000 元（同上）
  綜合所得淨額：2,000,000 – 452,000 = 1,548,000 元
  適用稅率：20% 級距（1,260,001 ~ 2,520,000 元）
  應納稅額：1,548,000 × 20% – 134,400 = 175,200 元
  有效稅率：175,200 / 2,000,000 ≈ 8.76%

收入從 120 萬倍增到 200 萬，但有效稅率僅從 4.4% 上升到 8.8%，這正是累進稅制的設計——只對「超出」的部分課較重的稅。

級距邊緣人自救指南：如何避免「多賺一元、多繳好幾千」

如果您發現自己的淨額正好卡在級距邊緣（例如 250 萬 vs. 252 萬），每多賺一元，都可能讓一大筆錢適用更高的稅率。這時可以採取以下策略，將淨額「壓」回低一級距：

• 自願提撥勞退金：每月薪資自願提撥不超過 6% 的勞工退休金，可直接作為「薪資所得特別扣除額」的減項，每年最高可扣除約 10.8 萬元（以月薪 6 萬計算）。
• 捐贈時間點調整：將符合條件的公益捐贈，安排在收入較高的年度進行，以抵減當年度淨額。
• 利用基本生活費差額：如前所述，若有扶養親屬，務必詳查是否符合基本生活費差額的扣除資格。
• 租金或房貸利息扣除：若符合條件，申報「租金支出」或「房貸利息扣除」也能直接降低淨額。

建議使用官方所得稅試算系統，輸入不同扣除方案，模擬最優結果。

邊際稅率思考：加班費與兼職收入真的划算嗎？

在考慮加班或接案前，可以先計算「邊際稅率」。以上述案例二為例，淨額 1,548,000 元落在 20% 級距。若您多賺 10,000 元加班費，這 10,000 元將全部適用 20% 稅率，實際到手約 8,000 元。若您已接近 252 萬元的 30% 級距門檻，那這 10,000 元可能讓您多繳 3,000 元以上的稅（因為部分收入將適用 30%）。因此，評估額外收入時，一定要將稅負影響納入計算。

夫妻報稅級距陷阱：合併申報還是分開計稅？用「頂客族」案例算給你看

夫妻可以選擇「合併申報」或「分別計稅」（僅限薪資所得）。選擇錯誤，可能讓家庭多繳數萬元稅。關鍵在於：當夫妻薪資差距很大時，分開計稅通常更省稅。

合併申報會將夫妻的「綜合所得淨額」加總，再套用較高的級距。若一方收入很高，很容易將家庭總淨額推入 30% 甚至 40% 的級距。分開計稅則讓各自適用較低的級距，但股利、執行業務所得等仍須合併計算。

我們用一個典型的「雙薪無子女（DINK）」家庭舉例：

• 阿偉：年薪 220 萬元（淨額約 156 萬，適用 20% 級距）
• 小美：年薪 80 萬元（淨額約 36 萬，適用 5% 級距）

合併申報：總淨額約 192 萬元，落在 20% 級距，總稅額約 24 萬元。
分開計稅：阿偉稅約 17.8 萬元，小美稅約 1.8 萬元，總稅額約 19.6 萬元。
結論：分開計稅可省下約 4.4 萬元。

高風險警告：有股利或執行業務收入的夫妻務必小心

上述分開計稅的優惠，主要適用於「純薪資所得」的夫妻。如果夫妻其中一方有大量台股股利或交易，或是有執行業務收入（如醫師、律師、自由接案者），情況將變得複雜。

股利所得在合併申報時可適用較低的「基本稅額」，但分開計稅時，股利稅率獨立計算（5%-28%），且無法與薪資扣除額共享。若一方薪資高、另一方股利高，合併申報可能反而較省。因此，此類家庭務必使用官方試算系統，仔細比較兩種申報方式的結果，切勿自行判斷。

動態決策：每年都該重新評估

夫妻的申報方式不是一輩子固定的。每年收入變動、扣除額變動（如扶養人數增減），都可能改變最優選擇。建議每年報稅前，都重新進行一次試算，選擇對家庭最有利的方案。

2026 數位申報加碼與節稅總結

除了精算稅額，善用官方提供的申報優惠，也能為您帶來額外收益。財政部近年持續推動數位申報，常搭配抽獎與支付回饋：

• 手機報稅抽獎：往年曾舉辦「行動報稅抽獎」，最高獎項達 10 萬元電子支付金，2026 年具體獎項請於 5 月報稅季留意財政部稅務入口網公告。
• 行動支付繳稅回饋：使用台灣 Pay、JKO Pay 等行動支付繳納稅款，部分銀行或支付平台會提供刷卡金或現金回饋，通常上限在 300 元左右，建議申報期間關注相關優惠。

最後，稅務規劃是年度功課。從理解級距、掌握扣除額，到評估夫妻申報方式、運用邊際稅率思考，每一步都能為您守住荷包。若您有高額利息收入（超過 27 萬元），務必參考270,000元以上利息收入稅務指南，了解此類所得的特別扣繳與申報規則。